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文章资料
索引号:
GK00002-1708304055
分 类:
征求意见稿
发布机构:
宣恩县发展和改革局
发文日期:
2016年10月10日
名称:
关于宣恩县城区供水价格定价成本监审报告(征求意见稿)
文号:
暂无
阅读量:
1041次
关键词:
暂无
正文

根据宣恩县自来水总公司《关于申请调整自来水价格的请示》和宣恩县发改局的工作安排,宣恩县成本调查监审分局对该公司的供水成本进行了监审。现将成本监审情况报告如下:

一、成本监审项目及监审期

本次成本监审的项目为宣恩县城区及椒园的自来水价格定价成本;2013年至2015年为本次的成本监审期。

二、基本情况

宣恩县自来水总公司成立于1974年,在宣恩县工商行政管理局登记注册,《企业法人营业执照》号码422825000003046,注册资本人民币431万元;法定代表人黄文重;注册地址:宣恩县珠山镇沿河南路52号;公司经营范围:自来水生产供应、给排水管道安装、维修、水暖器材生产、销售、污水处理。公司至2015年底资产总额为1,960.20万元,负债总额786.5万元,实收资本431万元,资本公积982.3万元,未分配利润—239.63万元;在岗职工54人。公司设计日综合生产能力为1万吨/日,实际日综合生产能力为1.09万吨/日,供水人口约6万人,供水范围为珠山镇及椒园。拥有DN100mm以上供水管网46公里,县城供水普及率达95%以上,家庭居民户抄表率达91.57%。

现行收费标准:现行水价标准是按2009年恩施州物价局的批复文件(恩施州价〔2009〕22号)及(恩施州价〔2009〕101号)规定执行的,即:居民生活用水1.89元/m³,行政事业用水2.51元/m³,工业及经营服务用水2.56元/m³,特种用水3.14元/m³。

三、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》及《湖北省价格条例》;

2、《中华人民共和国会计法》;

3、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委42号令);

4、国家发展改革委印发《关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见》和《城市供水定价成本监审办法(试行)》的通知(发改价格〔2010〕2613号);

5、国家发改委《价格成本监审一般技术规范(试行)》(鄂价办〔2007〕137号;

6、《政府制定价格成本监审实施细则》(省物价局鄂价法规〔2006〕45号);

7、省物价局关于印发《湖北省定价成本监审目录》(鄂价成〔2016〕43号);

8、省物价局省住房和城乡建设厅关于印发《湖北省城市供水价格管理办法》的通知(鄂价环资〔2014〕72号);

9、省物价局省财政厅省水利厅《关于水资源费征收标准及有关问题的通知》(鄂价费〔2009〕168号);

10、《湖北省物价局关于修订《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》的通知(鄂价成〔2014〕103号);

11、《关于印发湖北省城市供水价格调整成本公开暂行办法的通知》(鄂价成规[2011]15号);

12、宣恩县自来水总公司提供的经审计的有关财务资料及其它相关资料。

四、成本监审过程

监审组长为徐慧霞,成员为李光慧;本次成本监审在人大代表、政协委员、专家学者的直接参与和指导下,按初审、复审、实地监审、反馈、填表等程序进行;监审结果报请州物价局成本调查监审分局进行了审核。

五、成本审核方法及主要内容

遵循合法性、相关性、合理性的原则,以会计师事务所或审计部门审计的年度财务会计报告等资料为基础,按照成本监审的有关规定与实际情况相结合,将经营者成本合理归集、分析、审核为定价成本。

主要内容:原材料及动力消耗、职工薪酬、固定资产折旧、大修理费、管理费用、水资源费、供水量、售水量等。

六、成本核增核减情况及理由

(一)职工人数的确定

城市供水经营者的职工人数原则上据实核定,但最高不得超过城市供水企业人员上限标准。按照城市供水企业人员上限标准:生产规模(每日供水)5万吨以下,地表水源生产人员为70人、管理、工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20%计算,其上限标准为84人。该公司2013至2015年实际平均职工人数为54人(其中供水人员50人,安装人员4人),符合《城市供水成本监审办法(试行)》的相关规定。本次成本监审,以供水人员50人作为核定职工人数。

(二)供水量的核定

1、年实际供水量:根据该公司提供的相关资料,该公司三年平均供水量为3,968,008.33m³。本次成本监审,以此作为计算核定供水量的基数。

2、核定漏损率:该公司提供的相关数据表明,该公司家庭居民户抄表率达到了91.57%。根据《湖北省城市供水价格管理办法》(鄂价环资〔2014〕72号)“城市供水企业直抄表到居民家庭用户比率在40%及以下,其产销准确率不得突破18%。城市供水企业直接抄表到居民家庭户的比率40%以上的,每提高5个百分点,其产销售差率相应提高0.5个百分点。实际产销差率在控制范围内的,按实际计;超过控制范围的按控制线计。”之规定,核定该企业管网漏损率为23%。

3、核定供水量:根据《城市供水成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)的相关规定:

核定供水量=年实际供水量×(1-核定漏损率)

=3,968,008.33×(1-23%)

=3,055,366.41m³

(三)直接成本:5,075,118.20元/年,核减企业申报数426,984.73元/年。

1、原水费(含水资源费):符合《城市供水成本监审办法(试行)》的相关规定,按2013至2015年平均实际发生额,据实计入定价成本228,683.84元/年。

2、原材料费:符合《城市供水成本监审办法(试行)》的相关规定,按2013至2015年三年平均发生额,据实计入定价成本51,087.67元/年。

3、动力费:符合《城市供水成本监审办法(试行)》的相关规定,按2013至2015年三年平均发生额,据实计入定价成本1,303,461.08元/年,其中:制水1,012,461.68元/年、输配290,999.40元/年。

4、人员薪酬:1,480,002.67元/年,核减企业申报数426,984.73元/年。

(1)工资、津贴及奖金:928,611元/年,核减企业申报数328,306.24元/年。核减理由:根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)第十四条规定:职工工资总额按照核定的职工人数和平均工资确定。职工平均工资指职工获得的平均劳动报酬,包括各种工资、奖金、津贴和补贴,原则上据实核定,但最高不得超过统计部门公布的当地市政公用行业职工平均工资。据恩施州统计局通知社会平均工资2013年32,133元、2014年36,848元、2015年41,167元。①该单位这3年制水人员分别为18人、17人、17人,核定工资总额平均为634,883.00元,核减制水环节职工工资223,247.56元。②该单位这3年配输人员为8人,核定工资总额平均为293,728.00元,核减配输环节职工工资105,058.68元。

(2)福利费:130,005.54元/年,核减企业申报数45,680.07元/年。核减理由:根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)第十五条规定:职工福利费据实核定,但最高不得超过核定的工资总额的 14%。核定“职工福利费”为130,005.54元/年,实际企业“职工福利费”总额三年平均为175,685.61元/年,核减45,680.07元,其中:制水31,060.04元/年、输配14,620.03元/年。

(3)“五险、一金、两费”:421,386.13元/年,核减企业申报数52,998.42元/年。“五险”指基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险及生育保险;“一金”指住房公积金;“两费”指工会经费、职工教育经费。根据根据成本监审的相关规定,此项计入定价成本421,386.13元/年,核减52,998.42元/年,其中:制水36,181.08元/年、输配16,817.34元/年。

5、固定资产折旧:公司设计日综合生产能力为1万吨/日,实际日综合生产能力为1.09万吨/日,根据《城市供水成本监审办法(试行)》十九条“实际供水量不低于设计供水量 60%的,按照本期折旧核定”的规定,据实计入定价成本1,143,005.70元/年。其中:制水701,463.34元/年;输配441,542.36元/年。

6、修理费:该公司2013至2015年三年平均修理费为730,312.06元/年,低于核定固定资产总值39,443,447.25元的2%(788,868.95元),此项据实计入定价成本730,312.06元/年。

7、管网检测及其他制水费用:根据成本监审的相关规定,据实计入定价成本138,565.18元/年。其中:制水124,565.18元/年;输配14,000.00元/年。

(四)期间费用:2,056,238.09元/年,核减企业申报数588,811.65元/年。

1、管理费用:1,003,578.75元/年,核减企业申报数332,446.99元/年。管理费用具体项目包括管理职工薪酬、固定资产折旧、办公费、通讯费、水电费、报刊费、业务招待费、差旅费等。根据成本监审的相关规定,应计入定价成本1,003,578.75元/年,核减企业申报数332,446.99元/年。

(1)职工薪酬:585,146.77元/年,核减企业申报数170,620.05元/年。

①管理人员工资:367,160.00元/年,核减企业申报数131,323.34元/年。该单位这3年管理人员均为10人,核定平均工资总额为367,160.00元/年,核减企业申报数131,323.34元/年。

②福利费:51,402.40元/年,核减企业申报数18,275.04元/年。

③“五险、一金、两费”:166,584.37元/年,核减企业申报数21,021.67元/年。

(2)业务招待费:32,839.39元/年,核减企业申报数161,826.94元/年。核减理由:按照《供水定价成本监审办法》第二十二条规定,与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的 60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的5‰,可以计入定价成本的业务招待费为32,839.39元/年,企业3年平均实际计入定价成本的业务招待费194,666.33元/年,核减企业申报161,826.94元/年。

2、销售费用:937,324.62元/年,核减企业申报数256,364.66元/年,核减内容全部为销售环节职工薪酬。

(1)销售人员工资:561,451.00元/年,核减企业申报数196,982.89元/年。该单位这3年销售人员分别为16人、15人、15人,核定工资总额平均为561,451.00元/年,核减销售人员工资196,982.89元/年。

(2)福利费:78,603.14元/年,核减企业申报数27,405.03元/年。

(3) “五险、一金、两费”:254,801.77元/年,核减企业申报数31,976.74元/年。

3、财务费用:按三年平均数115,334.72元/年据实计入定价成本。

(五)应冲减的成本项目。

1、污水处理征收工作经费三年平均107,170.93元,冲减总成本。

2、安装公司按人员比例应分摊管理费用74339.17元/年,冲减总成本。

定价成本总额为6,949,846.19元/年,核减企业申报数1,197,306.48元/年。

七、定价成本

按照现行价格成本管理的法律、法规及政策规定,经审核确定,宣恩县自来水总公司2013至2015年三年平均自来水不含税定价总成本为6,949,846.19元/年,核定供水量3,055,366.41m³,不含税单位成本为2.2746元/m³。

八、其他需要说明的问题

(一)本报告所述不含税总成本系指不含增值税、营业税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加费和所得税的总成本。

(二)本报告引用的相关基础性数据,均来源于宣恩县自来水总公司提供的年度会计报表和经中介会计师事务所出具的审计报告及其他相关资料。

(三)企业所提供资料的真实性、合法性由该公司负责。

附:成本监审报告

1、城市供水企业基本情况调查表;

2、城市供水企业成本费用调查表;

3、城市供水企业期间费用明细调查表;

4、城市供水企业职工薪酬调查表;

5、城市供水定价成本核定汇总表。

宣恩县成本调查监审分局

2016年10月10日